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衢州37条企业减负政策解读

发布时间:2017-07-24 来源:衢州市经和信息化委员会 阅读次数:1876

衢州市减轻企业负担领导小组办公室(设在衢州市经济和信息化委员会),现设立全市减轻企业负担举报方式,广大企业和社会各界均可向市减负办反映各类侵害企业权益、加重企业负担的违规行为,市减负办将及时进行调查核实,并会同有关部门严肃查处。
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通信地址:衢州市柯城区世纪大道677号三楼衢州市经济和信息化委员会减负办(324400)

市国税局有关减负政策解读

 

※继续推进营改增,简化增值税税率结构。从2017年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。

政策解读:根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号,自2017年7月1日起,将增值税税率由17%、13%、11%、6%四档,减为17%、11%、6%三档,取消13%这一档增值税税率;以下产品适用税率由13%降至11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。同时,在营改增试点期间,对农产品深加工企业购进农产品生产17%税率货物维持原扣除力度不变,仍按13%抵扣。

简并税率的政策要点如何把握?

(一)关于改革时点的衔接问题

7月1日是税率调整的时间节点,对于纳税人7月1日前已经取得的扣税凭证、已经实现的交易,该按13%抵扣的按13%抵扣,该按13%开票的按13%开票。

(二)关于纳税申报的调整

为配合税率简并,增值税纳税申报表进行了微调,主要有两点。

一是申报表附列资料(一)中,纳税人的销售情况,11%税率一栏拆分为两栏,分别填报适用11%税率的货物和服务,就是货物和服务要分开。

二是申报表《附列资料(二)》中,增加了“加计扣除农产品进项税额”的栏次,用于单独填报由于维持改革前后扣除力度不变,纳税人的“加计”扣除的进项税额。

需要说明的是,本次纳税申报表的调整,一是可以比较全面、清晰地反映纳税人的经济活动和适用的税收政策;二是便于计算机系统自动生成分析报表,而不用逐户统计分析。


※扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。(牵头单位:市国税局、市地税局)

政策解读:2017年6月,财政部、税务总局联合发布了《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号),自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小型微利企业所得税减半计算应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税(以下简称“减半征税政策”)。这是减半征税政策范围从年应纳税所得额不超过3万元、6万元、10万元、20万元、30万元后的又一次提高。

一、符合条件小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

二、本次扩大小型微利企业所得税优惠政策范围,哪些纳税人将从中受益?

根据财税〔2017〕43号文件规定,自2017年1月1日至2019年12月31日,扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,主要体现在对小型微利企业“年度应纳税所得额”标准的提高。因此,年应纳税所得额在30万元至50万元之间的符合条件的企业,是最大的受益群体。

三、本次政策调整后,按照核定征收方式缴纳企业所得税的企业,是否能够享受减半征税政策?

根据《公告》第一条规定,只要是符合条件的小型微利企业,不区分企业所得税的征收方式,均可以享受减半征税政策。因此,包括定率征收和定额征收在内的企业所得税核定征收企业,可以享受减半征税政策。

四、以前年度成立的企业,在预缴享受减半征税政策时,需要判断上一纳税年度是否为符合条件的小型微利企业,2017年度及以后年度如何判断?

根据规定,在预缴时需要判别上一纳税年度是否符合小型微利企业条件,2017年度应当按照税法规定条件判别;2018年度及以后纳税年度,应当按照财税〔2017〕43号文件规定条件判别。

五、企业享受减半征税政策,需要履行什么程序?

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)第十条和本《公告》第二条规定,企业享受小型微利企业所得税优惠政策通过填写纳税申报表相关内容即可。因此,符合条件的小型微利企业无须进行专项备案。

六、上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业以及本年度新成立的企业,预缴企业所得税时,如何判断享受减半征税政策?

上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业,预计本年度符合条件的,预缴时累计实际利润额或应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。“预计本年度符合条件”是指,企业上一年度其“从业人数”和“资产总额”已经符合小型微利企业规定条件,但应纳税所得额不符合条件,本年度预缴时,如果上述两个条件没有发生实质性变化,预缴时累计实际利润额或应纳税所得额不超过50万元的,可以预先享受减半征税政策。

本年度新成立的企业,预计本年度符合小型微利企业条件的,预缴时累计实际利润额或应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。“预计本年度符合小型微利企业条件”是指,企业本年度其“从业人数”和“资产总额”预计可以符合小型微利企业规定条件,本年度预缴时,累计实际利润额或应纳税所得额不超过50万元的,可以预先享受减半征税政策。

七、政策调整后,符合条件的小型微利企业2017年度第1季度预缴时,应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税如何处理?

此次政策调整从2017年1月1日开始,由于2017年第1季度预缴期已经结束,符合条件的小型微利企业在2017年度第1季度预缴时,未能享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,在以后季度企业应预缴的企业所得税税款中抵减。

    


    ※提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2017年1月1日至2019年12月31日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。(牵头单位:市国税局、市地税局、市科技局)

政策解读:政策出台背景:为进一步激励中小企业加大研发投入,支持科技创新,4月19日国务院常务会议决定,自2017年1月1日至2019年12月31日,将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%。根据国务院决定,5月2日,财政部、税务总局和科技部制定下发了《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号,以下简称《通知》),对提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例问题进行了明确。5月4日,科技部、财政部、税务总局联合发布了《关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017〕115号,以下简称《评价办法》),明确了科技型中小企业的条件和管理办法。

财税34号文件、《科技型中小企业评价办法》和总局18号公告,构建了较为完整的科技型中小企业研发费用加计扣除政策和管理体系。

一、科技型中小企业研发费用加计扣除政策

(一)政策内容:

原政策:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。(财税〔2015〕119号)

新政策:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。(财税〔2017〕34号)

提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例政策执行期限为3年,对于未形成无形资产计入当期损益的,当期发生当期扣除,政策口径较为确定,不易出现理解偏差。但无形资产摊销涉及多个年度,在政策口径容易产生不同的理解。

(二)无形资产摊销执行口径

总局18号公告将享受此项政策的无形资产界定为2019年12月31日以前通过研发形成的无形资产,在2017年1月1日至2019年12月31日期间摊销比例为175%;在2017年以前及2019年以后摊销比例为150%。

例1:某科技型中小企业在2016年1月通过研发形成无形资产,计税基础为100万元,摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许加计扣除的范围,则其在2016年度按照现行规定可税前摊销15(10×150%)万元,2017、2018、2019年度每年可税前摊销17.5(10×175%)万元。

例2:某科技型中小企业在2018年1月通过研发形成无形资产,计税基础为100万元,摊销年限为10年。假设其计税基础所归集的研发费用均属于允许加计扣除的范围, 则其在2018、2019年度每年均可税前摊销17.5万元。

二、科技型中小企业管理规定

提高研发费加计扣除比例优惠的享受主体是科技型中小企业,因此,如何判定企业是否属于科技型中小企业是政策落实的前提。科技型中小企业条件在《科技型中小企业评价办法》有明确的规定。

(一)科技型中小企业评价方法

1、基础工作:

制定《科技型中小企业评价办法》(国科发政〔2017〕115号);

建设“全国科技型中小企业信息服务平台”和“全国科技型中小企业信息库”。

2、程序:企业自主评价→科技部门审核并公示→入库并取得登记编号

根据《科技型中小企业评价办法》第十条、十一条的规定,企业可对照本办法自主评价是否符合科技型中小企业条件,认为符合条件的,可自愿在服务平台上注册登记企业基本信息,在线填报《科技型中小企业信息表》。

各省级科技管理部门组织有关单位对企业填报的《科技型中小企业信息表》内容是否完整进行确认。内容不完整的,在服务平台上通知企业补正。信息完整且符合条件的,由省级科技管理部门在服务平台公示10个工作日。

公示无异议的企业,纳入信息库并在服务平台公告;有异议的,由省级科技管理部门组织有关单位进行核实处理。

省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号。

3、后续管理:

更新:根据《科技型中小企业评价办法》第十二条的规定,已入库企业应在每年3月底前通过服务平台对《科技型中小企业信息表》中的信息进行更新,并对本企业是否符合科技型中小企业条件进行自主评价,仍符合条件的,由省级科技管理部门按照《评价办法》第十条和第十一条规定程序办理。

撤销:根据《评价办法》第十四条的规定,已入库企业有下列行为之一的,由省级科技管理部门撤销其行为发生年度登记编号并在服务平台上公告:

(1)企业发生重大变化,不再符合第二章规定的条件的;

(2)存在严重弄虚作假行为的;

(3)发生科研严重失信行为的;

(4)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;

(5)被列入经营异常名录和严重违法失信企业名单的;

(6)未按期更新《科技型中小企业信息表》信息的。

科技型中小企业资格不需要审批;科技型中小企业是否符合条件,主要依据其上一年度数据进行判断,因此,科技型中小企业经公示并取得入库登记编号说明其上一年度符合科技型中小企业的条件;编号跨年度失效。

三、享受税收优惠的管理规定

享受提高研发费加计扣除比例政策的企业必须是科技型中小企业,是否符合科技型中小企业条件主要看其是否取得入库编号。

情况一:企业上一年度没有取得入库登记编号,本年新取得入库登记编号的。

18号公告明确,企业在汇算清缴期内(5月31日前)按照《科技型中小企业评价办法》第十条、十一条、十二条规定取得科技型中小企业入库登记编号的,其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。比如,某科技型中小企业在2018年5月取得入库登记编号,2018年5月正值2017年度汇算清缴期间,因此,该企业可以在2017年度享受财税34号文规定的优惠政策;

情况二:企业上一年度已取得入库登记编号,本年更新信息后仍符合条件从而取得入库登记编号的。如该企业2019年3月底前更新信息后仍符合条件,可以在2018年度享受《通知》规定的优惠政策;

情况三:企业按《科技型中小企业评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的,从而没有继续取得入库登记编号的。如该企业2019年3月底前更新信息后不符合条件,则该企业在2018年度不得享受财税34号文规定的优惠政策。

情况四:企业因不符合科技型中小企业条件而被科技部门撤销登记编号的。相应年度不得享受财税34号文规定的优惠政策,已享受的应补缴相应年度的税款。

(一)备案管理

按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定,享受研发费加计扣除政策实行备案管理,科技型中小企业办理税收优惠备案时,应将按照《评价办法》取得的相应年度的入库登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》中“具有相关资格的批准文件(证书)及文号(编号)”栏次。如,某科技型中小企业在办理2017年度优惠备案时,应将其在2018年汇算清缴期内取得的年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》规定栏次即可。

其他备案及留存备查资料等仍按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)和国家税务总局2015年第76号规定执行。

(二)负面清单

按照财税〔2015〕119号文件的规定,烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商业服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业不适用研发费用加计扣除政策,因此上述行业的科技型中小企业也不得享受提高研发费用加计扣除比例优惠。

(三)排除账证不全不能准确核算的企业

按照财税〔2015〕119号文件的规定,研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业,因此,核定征收的科技型中小企业不能享受提高研发费加计扣除比例优惠政策。

(四)要求设立辅助账

科技型中小企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账,由企业留存备查;年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表,并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表的样式与其他企业一致,具体可参加国家税务总局公告2015年第97号。


※将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底。对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税;对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税,并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司;对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业,按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人(企业)所得税等。(牵头单位:市地税局、市国税局)

政策解读:1、对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税  财税(2017)44号,2、退役士兵创业就业扣减增值税政策  财税(2017)46号,3、重点群体创业就业扣减增值税政策  财税(2017)49号,以上3项增值税优惠政策延续至2019年底,其中退役士兵、重点群体创业就业扣减增值税政策没有变化,金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税的政策范围进行了扩大。

小额贷款公司是不吸收公众存款,经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司,向省级政府主管部门申请设立并接受其监管。由于原金融机构小额贷款免税政策的适用主体为经“一行三会”批准成立的金融机构,小额贷款公司无法直接适用该项优惠政策,此前行业也多有反映。考虑到小额贷款公司确实为“三农”和小微企业融资提供了便利,通过税收政策可以引导小贷企业加大对“三农”、小微企业的支持力度,更好的服务实体经济发展,因此,经国务院批准,我们在延续金融机构农户小额贷款增值税优惠政策的同时,将该政策的适用主体扩大至合法合规的小额贷款公司。即自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税。

对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。纳税人的实际经营期不足一年的,应当以实际月份换算其减免税限额。纳税人在享受税收优惠政策的当月,持《退出现役证》及相关材料向主管税务机关备案。商贸、服务型、劳动就业服务企业中的加工型企业和具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社保的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮50%,本条所称服务型企业是指从事不动产租赁服务、商务辅助服务(不含货运代理和代理报关服务)、生活服务(不含文化体育服务)的企业以及民办非企业单位。企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策,并于享受税收优惠政策的当月,持《退出现役证》、劳动合同、企业为职工缴纳社保记录、工作时间表、其他相关材料向主管税务机关备案。此项政策执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日,在2019年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。纳税人此前已享受该项优惠政策,在2016年12月31日未享受满3年的,可按现行政策继续享受至3年期满为止。

对持《就业创业证》(注明自主创业、毕业年度内自主创业)或《就业失业登记证》(自主创业或高校毕业生自主创业)的人员从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。上述人员是指:1.登记失业半年以上的人员;2. 零就业家庭、享受城市居民低保家庭劳动年龄内的登记失业人员;3. 毕业年度内高校毕业生。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社保的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额。定额标准为每人每年5200元。本条所称服务型企业,是指从事不动产租赁服务、商务辅助服务(不含货运代理和代理报关服务)、生活服务(不含文化体育服务)的企业及民办非企业单位。此项政策执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日,在2019年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。纳税人此前已享受该项优惠政策,在2016年12月31日未享受满3年的,可按现行政策继续享受至3年期满为止。


※允许符合条件的财政性奖励资金从应纳税所得额收入总额中减除。企业从县级以上财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡符合相关条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。(牵头单位:市国税局、市地税局)

政策解读:

一、不征税收入的定性
  《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号,以下简称“70号文”)规定:企业从县级以上各级政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入:(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(2)财政部门或其它拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(3)企业对该资金及以该资金发生的支出单独进行核算。
  二、所得税处理规范  
  70号文规定:(1)不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除;(2)不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除;(3)不征税收入资金确认后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回政府部门的,应计入第六年的应税收入总额,计人应税收入总额资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。
  三、不征税收入与免税收入应税财政补助的区别
  1、与免税收入的区别
  免税收入是所得税优惠的一种方式,按照新税法和国家税务总局国税函〔2010〕79号文的规定,企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。不征税收入虽然是各级政府补助企业的资金,但在所得税处理上不属于税收优惠范畴。 
  2、与应税政府补助的区别
  税收政策中存在诸多的应税政府补助,比如企业按固定的定额标准取得的政府补助、按相关规定比例取得的增值税先征后返还、对企业特定项目的贴息等。这些补助取得后直接计入企业损益或者按条件分期计入损益征收所得税,当然与其对应的成本费用也可以在税前扣除;不征税收入取得时可以在应纳税所得额(以下简称应税所得)中减除,但与其对应的各项成本费用也不准在税前扣除,只有在5年后既未使用或未完全使用,且未缴回的情况下,才作征税政府补助处理。就其实质而言,不征税收入与征税收入并无本质区别,只是时间性差异而已。
   


※进一步降低企业外贸出口成本。把握中国(杭州、宁波)跨境电子商务综合试验区建设的良好机遇,加快发展外贸综合服务企业、跨境电子商务等新业态,有效提高出口效率,切实降低在报关、检验检疫、结汇、退税等环节的成本。在全市范围内推行“互联网+外贸”升级行动,推进工业企业通过阿里“一达通”、亚马逊、全球贸易通等平台开展跨境电商,促进外贸转型。(牵头单位:市商务局、衢州海关、市检验检疫局、市国税局、衢州绿色产业集聚区)

    政策解读:为进一步降低企业外贸出口成本,提高出口效率、降低出口退税环节的成本。

1、按照风险可控、利于遵从、便于办税的原则,对出口企业进行分类管理,落实相关服务措施,为退税管理类别为一类的企业优先办理出口退税。

2、发挥外贸综合服务企业(以下简称综服企业)提供出口服务的优势,综服企业的出口业务符合条件的,可以由综服企业按自营出口的规定申报退(免)税。

3、支持中小企业更加有效地开拓国际市场,综服企业受中小企业委托代理出口的货物,由综服企业申请代理开具《代理出口货物证明》的,并按现行规定由委托企业申报出口退(免)税。

4、实现出口退(免)税无纸化管理,实现申报、证明办理、审核审批、退库等出口退(免)税业务 “网上办理”,切实方便出口企业办理退税,促进外贸稳中提质。

5、打通外部申请和内部流程的通道,推广应用“互联网+便捷退税”系统,实现退税申报网络化,解决退税事项的繁、慢、堵,减轻企业的办税负担。

6、经备案登记的跨境电商经营主体从事出口业务的,通过“单一窗口”办理相关业务。自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业,其出口货物适用退(免)税、免税政策的,由电子商务出口企业按现行规定申报办理退(免)税、免税。

7、保持对骗取出口退税违法犯罪行为的高压态势,切实将国家出口退税资金用于鼓励真实出口,支持守法企业健康发展,构建竞争公平、秩序规范的出口退税管理环境。


附件2

市地税局有关减负政策解读

 

※支持企事业单位改制重组。对企业改制、事业单位改制、公司合并、公司分立、资产划转等改制重组行为中涉及的土地、房屋权属转移,符合规定的可享受契税优惠政策。(牵头单位:市地税局、市国税局)

政策依据:《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2015〕37号)

对象:符合财税〔2015〕37号规定的,企业、事业单位改制重组行为中所涉及的土地、房屋权属转移。

执行时限:自2015年1月1日起至2017年12月31日执行

办理程序:纳税人在办理产权过户时,需另携带上级主管机关批准其改制、重组文件或董事会决议,审计报告或资产评估报告、工商登记情况表,以及对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的需提供签订安置职工的劳动合同复印件及工资清册,符合该政策的可直接享受优惠。


※降低城镇土地使用税成本。修改完善《衢州市区开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用工作实施方案》,扩大城镇土地使用税减免优惠面,对亩产税收达到行业亩产税收50%(含)以上、未达200%(不含),且上年度综合经济评价为A、B类的工业企业,在同时符合“实施方案”其他条件的情况下,给予30%-60%的减免优惠。对新办工业企业2年内给予30%的城镇土地使用税减免;对实施固定资产投资500万元(含)以上技术改造项目或实施设备投资200万元(含)以上零地技改的工业企业,给予30%的城镇土地使用税减免,减免总额不超过当期技术改造项目中固定资产投资额的50%。同一家企业就高标准不重复享受城镇土地使用税减免政策。(牵头单位:市地税局,配合单位:市经信委)

    政策解读:原政策文件为《衢州市人民政府办公室关于印发衢州市区开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用工作实施方案的通知》(衢政办发[2015]34号)。在原政策基础上进一步扩大了土地使用税减免范围,主要增加了三类对象:第一类亩产税收达到行业亩产税收50%(含)以上、未达100%(不含),且上年度综合经济评价为A、B类的工业企业; 第二类注册期未满2年的新办工业企业;第三类实施固定资产投资500万元(含)以上技术改造项目或实施设备投资200万元(含)以上零地技改的工业企业。同一家企业就高标准不重复享受城镇土地使用税减免政策,即一家企业同时符合以上三类对象的要求,可选择返还额度最高的一类返还方式,但不可重复享受。

时限:每年度在市地税局对外发布减免通知后,在规定报送时限内申请减免;其中,符合第二类和第三类工业企业的企业名单由市经信委向市地税局提供。

办理程序:纳税人可持税务部门所要求的材料至主管税务分局申请减免。

 


附件3

市特种设备检验中心有关减负政策解读

 

※调整特种设备检验费。参照国家特种设备检验机构的收费政策,根据省政府要求,将特种设备检验费由行政事业性收费转为经营服务性收费,并按照收费只减不增原则开展服务。(牵头单位:市质监局、市财政局、市发改委)

政策解读:根据《浙江省人民政府办公厅关于深化企业减负担降成本改革的若干意见》(浙政办发〔2017〕48号))、《浙江省财政厅、浙江省物价局关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》(浙财综〔2017〕19号))文件精神,自2017年7月1日起,调整特种设备检验费。试行将我省特种设备检验费由行政事业性收费转为经营服务性收费,并按照收费只减不增原则开展服务。

特种设备是指涉及生命安全、危险性较大的锅炉、压力容器(含气瓶)、压力管道、电梯、起重机械、客运索道、大型游乐设施和场(厂)内专用机动车辆。根据《中华人民共和国特种设备安全法》《特种设备安全监察条例》的规定,质检总局修订了新的《特种设备目录》,经国务院批准并于2014年10月30日公布施行。

1、政策执行单位为衢州市特种设备检验中心

2、执行时间为自2017年7月1日起,全部特种设备检验收费由行政事业性收费转为经营服务性收费,在新的收费项目和收费标准目录没有出台前,仍参照执行《浙江省物价局、浙江省财政厅关于调整特种设备检验等有关收费标准的通知》(浙价费〔2004〕165号)、《浙江省物价局、浙江省财政厅关于调整电梯等升降设备检验收费标准的通知》浙价费〔2011〕249号、《浙江省物价局、浙江省财政厅关于特种设备检验检测收费标准有关问题的复函》(浙价费〔2014〕145号)文件相关规定,并严格贯彻落实历年各项涉企收费减免政策。


附件4

市住建局有关减负政策解读

   

   ※全面推进施工图 “多审合一”。依托“互联网+图审”,整合建设、人防、消防、气象等相关部门施工图审查环节,实行“一窗受理、综合审查”,并纳入政府购买服务范围。(牵头单位:市行政服务中心管理办公室,配合单位:市住建局、市人防办、市消防支队、市气象局、市发改委、市财政局、市档案局、市电子政务中心) 


附件5

市国土局有关减负政策解读

 

※推进国土、规划、房产测绘“多测合一”。建设工程项目建设过程中及竣工后由符合资质的测绘中介服务机构按照规划核实竣工测量、不动产测绘技术标准和规范,先后进行测量并编制测算相应的测绘成果,分别提供给规划(测绘)和国土资源部门作为规划竣工核实和不动产登记的依据,实行一次性收费。引导和督促中介机构对建设项目的规划测绘、地籍测绘、权属调查服务收费标准,桩基检测服务收费标准和环保在线监测服务收费标准在现行基础上下降20%。(牵头单位:市规划局,配合单位:市国土局、市住建局、市环保局)

政策解读:为贯彻落实省委、省政府关于“最多跑一次”改革,决策部署。进一步方便建设项目企业业主办事,提高测绘中介服务机构的服务效率,降低建设项目测绘成本。我市整合规划竣工、不动产测绘环节,健全事中事后的监管机制。我市出台《衢州市建设工程项目“多测合一”实施办法》。

“三测合一”对于企业的好处:

一是只需和一家测绘中介单位签定服务合同,明确整个流程涉及的各项测绘费用,明显降低了测绘费用,让企业做到心里有数,有利于成本的核算。

二是“多测合一”避免原先的分散测绘。同一家测绘公司根据建设工程项目的实施进度和不同需要,出具多份报告,节约时间。避免重复测绘,同时也提供了测绘效率。大大缩短建设项目业主时间成本,不会出现部门间的推诿。

三是同一家测绘公司对全项目实施测绘,也能做到减少实地测绘次数,同时收集一套资料、图纸,达到数据资源共享,同时部门间也能实时共享相关测绘数据 ,进而提高政府部门办事效率。

四是“多测合一”的实施有利整个建设项目的资料、图纸管理。形成建设项目业主相关的建设工程档案,方便以后的日常管理。

通过建设工程项目“多测合一”测绘制度的实施,旨在打破部门行业垄断,进一步提高行政审批效率、加快项目建设进程、减轻企业负担、有效构建测绘服务机构公平竞争平台,具有“项目全纳入、市场全放开、数据全共享、服务全过程”。衢州市国土资源局不动产登记中心承担市本级不动产权籍调查(测绘)工作的组织实施与成果确认,协助做好不动产调查(测绘)中介机构的管理。

 


※创新用地保障机制。鼓励各地利用“三改一拆”土地、淘汰落后产能土地、城镇低效用地等建设标准厂房,每年新建成标准厂房40万平方米以上。将标准厂房建设用地纳入年度土地供应计划,对标准厂房(工业地产)项目建筑容积率不设上限,对符合条件的标准厂房,可按土地出让合同进行产权分割。开发区、园区等主体出资建设的标准厂房实行“三免两减半”(前三年免租金,后两年租金减半)出租优惠方式,鼓励投资主体按照微利原则出租标准厂房。全面清查工业园区闲置土地和厂房,将闲置土地和厂房分类建档、登记造册,并及时向社会公布,提高闲置土地(厂房)利用率。(牵头单位:市国土局、市经信委,配合单位:柯城区政府、衢江区政府、衢州绿色产业集聚区)

政策解读:根据《关于进一步落实工业用地出让制度的通知》(国土资发〔2009〕101号)文件规定,各地要支持中小企业发展,在土地出让计划中要安排一定比例的土地用于中小企业开发利用,特别是建设多层标准厂房。

按照《浙江省人民政府关于实施“空间换地”深化节约集约用地的意见》(浙政发〔2014〕6)文件精神,鼓励和引导民间资本参与多层标准厂房投资建设,多层标准厂房用地容积率一般应达到1.4以上,建筑密度一般不低于35%,厂房层级一般应达到4层及以上。多层标准厂房建设期间不得转让国有建设用地使用权,建成后可以通过租赁等形式经营,也可以按土地出让合同约定分割转让,但不得改变功能和土地用途;分割转让限制条件由当地政府根据有关政策制定。


附件6

市人力社保局有关减负政策解读

 

※工业企业以全部在职职工工资总额作为缴纳城镇职工基本医疗保险费的缴费基数。(牵头单位:市人力社保局,配合单位:市地税局)

政策解读:根据《关于印发衢州市城镇职工基本医疗保险市级统筹实施意见的通知》(衢政发〔200969号)文件规定,所有用人单位以全部在职职工工资总额和退休人员上年度基本养老金总和作为缴费基数缴纳城镇职工基本医疗保险费的缴费基数。

此次政策调整,工业企业以全部在职职工工资总额作为缴纳城镇职工基本医疗保险费的缴费基数,减轻了工业企业负担。

※自2017年5月1日至2018年12月31日,失业保险单位缴费比例由1%下调至0.5%。允许符合产业结构调整方向的困难企业暂缓缴纳社会保险费,缓缴期限不超过1年。(牵头单位:市人力社保局,配合单位:市经信委、市地税局)

政策解读:本次降费率是继2015年、2016年降费率后的再次调整,实现了费率“三连降”。预计整个降费率期间可为全市参保单位再次降低成本8700余万元,为市本级参保单位降低成本4000余万元。

根据《中华人民共和国社会保险法》第六十条第一款规定:“用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。”;《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》第二十一条规定:“用人单位因不可抗力造成生产经营出现严重困难的,经省级人民政府社会保险行政部门批准后,可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费,期限一般不超过一年。”


附件7

市消防支队有关减负政策解读

     ※进一步降低消防领域服务收费

(一)全面推广“免培鉴定”。借鉴驾驶证考取办法,减少鉴定前学校培训环节,节省企业专门培训费用。会同相关部门加强对消防培训机构监管,规范办学行为和收费等工作。(牵头单位:市消防支队)

政策解读:《中华人民共和国消防法》第二十一条规定,自动消防系统的操作人员,必须持证上岗,并遵守消防安全操作规程。《浙江省消防条例》第三十三条第二款规定,消防控制室实行二十四小时双人值班制度;与消防远程监控系统联网的,可以实行单人值班。值班操作人员应当持消防职业资格证。

对已在消防灭火救援岗位上连续工作(见习)或者从事建筑物、构筑物消防安全管理、消防安全检查和建筑消防设施操作与维护等消防工作连续1年以上的,在提供相关证明材料后可以参加消防职业技能鉴定。

消防行业特有工种职业技能鉴定(浙江)站每年会组织4次理论和技能考试,每季度考试前,都会向社会发布报名公告,大家可以关注“浙江省消防职业技能鉴定站”微信公众号查询报名公告。“免培鉴定”的现场报名点设在消防行业特有工种职业技能鉴定(浙江)站,地址:绍兴市袍江新区育贤东路1188号。咨询电话:0575-88226025。每次发布报名公告,都会公布“免培鉴定”报名的详细信息。一般情况下,报名材料除了身份证、学历证明、报名登记表、5张2寸白底免冠照片等,还要求提供单位出具的《消防专业岗位工作年限证明》、单位为报名人缴纳社会保险的证明等。

    “免培鉴定”后,有从业经历的群众可以直接省下近2000元的社会培训费用。单位也可以组织有从业经历的员工直接报名,不再有人员离岗培训的“空档”期,节约了人力成本。


(二)减少消防设施检测收费。不具有联动控制消防设施的建筑工程不需要提供设施检测报告。已通过消防验收的建筑内的装修项目,在未增设、改动消防设施的前提下,可不提供消防设施检测报告。(牵头单位:市消防支队)

    政策解读根据《建设工程监督管理规定》(公安部令第119号)第二十一条规定,建设单位申请消防验收时,应当提供消防设施检测合格证明文件。

通过出台该项举措,进一步明确和缩小了消防设施的检测范围(具有联动控制消防设施的情形主要是指:设置有机械排烟、防烟系统、雨淋或预作用自动喷水灭火系统、固定消防炮灭火系统、气体灭火系统等需与火灾自动报警系统联锁动作的消防设施),对不具有上述联动控制消防设施的建筑在申请建设工程消防验收、建设工程竣工验收消防备案时不再需要提供消防设施检测报告。对已经通过消防验收的建筑内部装修工程,未增设、改动消防设施的,在建设工程消防验收、建设工程竣工验收消防备案时可不提供消防设施检测报告。该项举措能企业节约几千元至几万元不等的检测费用。

(三)简化消防验收申报材料要求。全面停止公安消防部门设立的检验机构见证取样检验业务,改由具有相应资质的检验机构承担,收费标准只减不增。在消防验收申报材料中,不再将见证取样报告作为必备资料。对阻燃PVC管等定型材料,在消防验收中可以提供型式检验报告。对不能提供型式检验报告的现场加工阻燃制品,以监督检验的形式确认其阻燃性能。(牵头单位:市消防支队)

政策解读:根据《建设工程监督管理规定》(公安部令第119号)第二十一条规定,建设单位申请消防验收时,对具有防火性能要求的建筑构件、建筑材料、装修材料,应当提供符合国家标准或者行业标准的证明文件、出厂合格证。根据《建筑内部装修防火施工及验收规范》(GB50354-2005)的有关规定,装修材料进入施工现场后,应当在监理单位或建设单位监督下,由施工单位有关人员现场取样,并应由具备相应资质的检验单位进行见证取样检验。一是根据有关文件精神,全省公安消防部门取消装修材料检验机构,由具有相应资质的检验机构承担内部装修材料见证取样检验业务。二是在消防验收申报材料中,不再将见证取样报告作为必备资料,对阻燃PVC管等定型材料,在消防验收中可以提供型式检验报告。对不能提供型式检验报告的现场加工阻燃制品,公安消防部门以监督检验的形式对现场装修材料进行抽样送检来确认其阻燃性能。



附件8

市人民银行有关减负政策解读

 

※对工业企业的新增贷款,原则上实行同期基准利率,尤其是对纳税信用好的工业企业贷款利率少上浮或不上浮。大力推动金融产品和服务创新,积极推动银税合作,鼓励机构开展订单质押、动产质押、商标权、排污权、知识产权、碳汇交易权质押贷款以及银证通等业务;持续推进贷款还款方式创新,综合利用循环贷、年审制贷款、无还本续贷等方式有效降低企业财务成本。

政策解读:订单贷款是指工业企业供应双方通过同一平台,采购产品,如供应方通过“实达实”平台销售产品,采购方通过“实达实”平台采购产品,银行向采购方发放的小客贷款。

知识产权(专利权、商标权)质押贷款是指以知识产权评估价值作为抵押向银行申请贷款,银行一般以其评估价值的20—30%发放贷款。

循环贷款是指贷款合同期限内(如3年),贷款随借随还,无需办理贷款手续;

年审制贷款是贷款虽然是一年期,在贷款抵押合同期限内,只要客户经理上门调查,没有信用违约行为、财务状况良好、抵押物价值没有严重贬值、没有发生重大影响企业经营事故的,银行内部办理流程,不用归还贷款,客户也不用重新办理贷款手续,合同到期后再归还贷款。

无还本续贷是指只要归还利息,以贷还贷,不需要另外筹借资金归还贷款。

以上贷款品种,减少客户贷款到期,通过民间借高利贷归还到期银行贷款的利息负担。

   

    ※适当延长工业企业贷款前,房产、土地、设备等抵押物的评估有效时限,降低评估成本。

政策解读:以前抵押物评估大都是一年一评,主要是贷款期限大都是一年。为减轻企业评估成本,我们引导金融机构适当延长评估有效时限,但各家银行都要实行垂直管理,政策要求不尽相同。工行、农行、中行一般在贷款抵押合同有效期(如3年)内,抵押物评估有效期是3年,而建行仍实行一年一评。有的行为了减轻企业评估费,通过招投标方式确定评估公司,客户在银行确定的评估公司进行评估,第一次评估费由客户承担,下次评估费银行承担;有的行虽然实行一年一评,只要在抵押合同有效期内,第一次通过评估公司评估,第二次、第三次不通过评估公司,由银行和企业双方自评,不需评估费。记费由银行承担,评估费由客户承担。

衢州市经济和信息化委员会(中小企业局)主办 衢州市企业联合会、企业家协会、衢州市墙体材料改革领导小组办公室协办
浙江省衢州市世纪大道677号 浙ICP备06046633号